Steuern und duale Ausbildung: Was Sie wirklich angeben müssen (und der Freibetrag, den 4 von 10 Azubis vergessen)

Es gibt diesen Moment, meist im April, in dem die duale Ausbildung aufhört, ein Thema des Ausbildungszentrums zu sein, und zum Thema am Küchentisch wird. Ihre Mutter öffnet das Steuerportal, stößt auf ein vorausgefülltes Feld mit 11.400 € Gehalt auf Ihren Namen, und das Gespräch beginnt schlecht: „Moment mal, du bist jetzt steuerpflichtig?" oder, schlimmer noch: „Geben wir dich weiterhin bei uns an oder nicht?"

Die Antwort hängt von drei Dingen ab: Ihrer Vertragsart, Ihrem Alter zum 1. Januar und einer Rechnung, die fast niemand ernsthaft durchführt. Denn die Anrechnung im steuerlichen Haushalt der Eltern ist kein Automatismus – sie ist eine Abwägung, die in beide Richtungen mehrere Hundert Euro wert sein kann und sich auf das Wohngeld (APL), die Aktivitätsprämie und mitunter auf das Stipendium auswirkt.

Und vor allem gibt es diese Asymmetrie, die Ihnen bei der Unterschrift niemand erklärt: ein Auszubildender mit contrat d'apprentissage und ein Alternant mit contrat de professionnalisation werden vom Fiskus nicht gleich behandelt. Bei identischem Gehalt zahlt der eine womöglich nichts, der andere schon.

Die Grundregel: die Steuerbefreiung gilt nur für Auszubildende

Artikel 81 bis des Code général des impôts sieht vor, dass Gehälter, die an Auszubildende mit einem den arbeitsrechtlichen Anforderungen entsprechenden Vertrag gezahlt werden, bis zur Höhe des jährlichen SMIC-Betrags von der Einkommensteuer befreit sind.

Drei konkrete Konsequenzen:

• Nur der contrat d'apprentissage ist betroffen. Der contrat de professionnalisation genießt keinerlei besondere Befreiung: Die Vergütung ist ab dem ersten Euro steuerpflichtig, wie ein klassisches Gehalt (mit dem 10-%-Abzug für Werbungskosten oder den tatsächlichen Kosten).
• Die Obergrenze ist ein Jahresbetrag des SMIC, bezogen auf das Kalenderjahr und anteilig gekürzt, wenn Ihr Vertrag nicht über zwölf Monate lief. Mit den aufeinanderfolgenden SMIC-Erhöhungen im Jahr 2026 liegt die Referenzgrenze für ein volles Jahr bei etwa 21.800 € bis 22.000 € – prüfen Sie den genauen, von der Direction générale des Finances publiques veröffentlichten Betrag zum Zeitpunkt der Erklärungskampagne; er wird jedes Jahr in der Praxisbroschüre zur Einkommensteuer genannt.
• Die Befreiung betrifft ausschließlich den übersteigenden Teil. Wenn Sie als Auszubildender 24.000 € bezogen haben, geben Sie nur den Betrag oberhalb der Grenze an, nicht die Gesamtsumme.

Klartext: Nahezu alle Auszubildenden in BTS, BUT, Bachelor Professionnel oder sogar Master überschreiten diese Grenze nicht. Ihr Jahresgehalt liegt zwischen 8.000 € und 17.000 €. Ergebnis: nichts aus der Ausbildung zu erklären – und ein Gehaltsfeld, das auf null zurückgesetzt werden muss, wenn die Verwaltung es vorausgefüllt hat.

Der vorausgefüllte Betrag ist kein Evangelium. Der Arbeitgeber meldet das gezahlte Bruttogehalt über die DSN; es liegt an Ihnen, das Feld zu korrigieren, um die Befreiung anzuwenden. Diese Korrektur ist legal, vorgesehen und von der DGFiP dokumentiert.

Der Schritt, den Sie nicht verpassen dürfen: das vorausgefüllte Feld korrigieren

Das ist der häufigste – und teuerste – Fehler. Viele Auszubildende (oder Eltern, die für sie erklären) bestätigen die Online-Erklärung, ohne etwas anzurühren, weil „ja schon alles ausgefüllt war". Sie geben damit ein Einkommen an, das eigentlich steuerfrei gewesen wäre.

Das Vorgehen auf impots.gouv.fr:

1. Die Online-Erklärung öffnen, Rubrik Traitements et salaires.
2. Den vorausgefüllten Betrag in Feld 1AJ (Erklärender 1), 1BJ (Erklärender 2) oder 1CJ / 1DJ für angerechnete unterhaltsberechtigte Personen suchen.
3. Diesen Betrag durch den allein die Jahres-SMIC-Grenze übersteigenden Anteil ersetzen – 0 €, wenn Sie darunter liegen.
4. Den Vorgang in der Rubrik „Informations complémentaires" erläutern: Vertragsart, Zeitraum, bezogener Betrag, angewandte Obergrenze. Das erspart Ihnen sechs Monate später eine Nachfrage nach Belegen.

Halten Sie Ihre Gehaltsabrechnungen des Kalenderjahres und die Steuerbescheinigung des Arbeitgebers bereit. Im Prüfungsfall belegen sie den Auszubildendenstatus für den betreffenden Zeitraum. Ein Ordner mit Registern reicht völlig aus, um Abrechnungen, Vertrag und Bescheinigungen abzulegen – aber legen Sie sie laufend ab, nicht erst in der April-Panik.

Der Mischfall: einen Teil des Jahres Azubi, den Rest Angestellter

Sehr häufige Konstellation: Ausbildungsvertrag bis August, ab September unbefristete Anstellung (CDI) im selben Unternehmen. Sie kombinieren zwei Einkunftsarten im selben Kalenderjahr.

Die Logik ist einfach:

• Der Teil aus der Ausbildung (Januar bis August) fällt unter die Befreiung, begrenzt auf den anteilig auf die Vertragsdauer gekürzten Jahres-SMIC – also rund 8/12 der Obergrenze.
• Der Teil aus dem CDI (September bis Dezember) ist vollständig steuerpflichtig.

Rechenbeispiel, Auszubildender im letzten Masterjahr:

Zeitraum	Status	Bezogenes Einkommen	Steuerliche Behandlung
Jan. – Aug.	Auszubildender	10.400 €	Steuerfrei (anteilige Grenze ≈ 14.500 €)
Sept. – Dez.	CDI	9.600 €	Steuerpflichtig
Erklärte Summe			9.600 €

Sie geben also 9.600 € in Feld 1AJ an, nicht 20.000 €. Nach dem 10-%-Abzug sinkt die Bemessungsgrundlage auf 8.640 €. Eine alleinstehende Person ohne weitere Einkünfte bleibt auf diesem Niveau unter der Schwelle einer tatsächlichen Besteuerung – sollte aber dennoch unbedingt eine Erklärung abgeben, schon allein, um ihren Steuerbescheid zu erhalten.

Anrechnung im elterlichen Haushalt oder eigene Erklärung: die eigentliche Abwägung

Solange Sie zum 1. Januar des Steuerjahres unter 21 Jahre alt sind – oder unter 25, wenn Sie noch studieren –, haben Sie die Wahl: im steuerlichen Haushalt Ihrer Eltern angerechnet bleiben oder allein erklären.

Das ist keine Frage der Wohnsituation und auch keine des Bankkontos. Es ist eine Rechnung.

Was die Anrechnung den Eltern bringt

Angerechnet zählen Sie als zusätzliche(r) Anteil(e) im Familienquotienten Ihrer Eltern. Die daraus resultierende Steuerersparnis ist gedeckelt – die Obergrenze des Familienquotienten wird jährlich angepasst und liegt 2026 bei etwa 1.800 € pro halbem Anteil. Für einen mittelmäßig besteuerten Haushalt liegt der tatsächliche Vorteil je nach Elterneinkommen häufig zwischen 400 € und 1.700 €.

Aber Achtung: Bei Anrechnung kommen Ihre Einkünfte zu deren Einkünften hinzu. Ist Ihr Ausbildungsgehalt steuerfrei, ist die Addition schmerzlos. Sind Sie im contrat de professionnalisation mit 1.400 € netto monatlich, schieben Sie den Haushalt in eine höhere Progressionsstufe und der Vorteil kann sich aufheben.

Was Ihnen die eigene Erklärung bringt

Allein zu erklären bedeutet:

• Ihr eigener Steuerbescheid, oft verlangt für eine Wohnungsbewerbung, eine Visale-Bürgschaft, ein Sozialticket im Nahverkehr oder einen Kreditantrag.
• Ein sehr niedriges persönliches steuerliches Referenzeinkommen, das Ansprüche eröffnet (Sozialtarife, kommunale Hilfen, diverse Befreiungen).
• Der Verlust des entsprechenden halben Anteils für Ihre Eltern – und mitunter weiterer damit verbundener Vorteile (familienbezogene Aktivitätsprämie, einkommensabhängige Leistungen).

Die Methode: beide Varianten simulieren

Der offizielle Simulator der DGFiP auf impots.gouv.fr erlaubt es, beide Szenarien in zwanzig Minuten zu berechnen. Machen Sie das einmal, gründlich, gemeinsam mit Ihren Eltern:

1. Berechnung der Steuer des elterlichen Haushalts mit Ihrer Anrechnung.
2. Berechnung desselben Haushalts ohne Sie.
3. Berechnung Ihrer persönlichen Steuer bei eigener Erklärung.
4. Vergleichen Sie die Summe (2 + 3) mit dem Ergebnis (1).

Die Differenz ist Ihre Entscheidung. Und sie wird jedes Jahr neu getroffen: Nichts verpflichtet Sie, bei derselben Wahl zu bleiben.

Sonderfall: Wenn Ihre Eltern Sie finanziell unterstützen und Sie getrennt erklären, können sie einen Unterhalt (pension alimentaire) absetzen (2026 bis zu rund 6.800 € pro Kind, Betrag wird jährlich angepasst). Sie müssen ihn dann Ihrerseits angeben. Das ist mitunter vorteilhafter als die Anrechnung, insbesondere bei stark besteuerten Eltern.

Die Nebenwirkungen: APL, Aktivitätsprämie, Stipendium

Das ist der Teil, den Steuerratgeber systematisch vergessen – obwohl sich dort oft das eigentliche Budget entscheidet.

Das Wohngeld (APL)

Die Caf berechnet das Wohngeld auf Basis Ihrer Einkünfte der letzten zwölf rollierenden Monate, die vierteljährlich aktualisiert werden – seit der Reform der Echtzeitberechnung nicht mehr auf Basis des steuerlichen Referenzeinkommens aus N-2. Für Auszubildende gilt ein besonderer Freibetrag: Ein Teil Ihres Gehalts wird neutralisiert, wodurch ein Teil des Anspruchs erhalten bleibt. Konkret behalten viele Auszubildende im ersten Jahr ein nicht unerhebliches Wohngeld; bei einem Alternant im contrat de professionnalisation mit höherem Gehalt schmilzt es schneller dahin.

Wichtig: Die steuerliche Anrechnung schließt den Bezug von APL auf Ihren eigenen Namen nicht aus, sofern Sie eine eigene Wohnung haben. Allerdings verlieren Ihre Eltern dann die Sie betreffenden Familienleistungen. Auch das gilt es abzuwägen.

Die Aktivitätsprämie

Ab 18 Jahren zugänglich, sofern eine Erwerbstätigkeit ausgeübt wird, steht sie Auszubildenden und Alternants offen, sobald das Einkommen eine Schwelle überschreitet (rund 78 % des Netto-SMIC, also etwa 1.100 € netto monatlich im Jahr 2026). Darunter besteht kein Anspruch. Darüber dauert die Simulation auf caf.fr fünf Minuten – und viele Alternants im 3. Jahr oder über 26-Jährige auf SMIC-Niveau haben Anspruch, ohne es zu wissen.

Drei Reflexe:

• Ihre Einkünfte jedes Quartal melden, sonst wird die Zahlung eingestellt.
• Nettoauszahlungsbetrag und „net social" nicht verwechseln: Maßgeblich ist der auf Ihrer Abrechnung ausgewiesene montant net social.
• Die Simulation nach jedem Wechsel des Ausbildungsjahres wiederholen, da Ihr SMIC-Prozentsatz steigt.

Die sozialen Stipendien (bourses sur critères sociaux)

Kurz und trocken: Ein Auszubildender oder angestellter Alternant hat keinen Anspruch auf das soziale Stipendium des Crous für die dual absolvierte Ausbildung, da er eine Vergütung bezieht. Der Zugang zum Crous-Wohnheim und zur Mensa bleibt in manchen Akademien jedoch möglich. Erkundigen Sie sich beim Crous Ihrer Region, die Praxis variiert.

Der Quellensteuerabzug: warum Ihnen Steuer einbehalten wurde

Sie sind Auszubildender, steuerbefreit – und trotzdem taucht auf Ihrer Abrechnung eine Zeile „prélèvement à la source" auf? Das ist in zwei Fällen möglich.

Fall 1: der nicht personalisierte Satz. Ohne von der DGFiP übermittelte Information wendet der Arbeitgeber den neutralen Tarifsatz an. Unterhalb von etwa 1.600 € netto monatlich beträgt dieser Satz 0 % – es dürfte also nichts einbehalten werden. Darüber setzt der Abzug ein.

Fall 2: ein vom elterlichen Haushalt übernommener Satz. Sind Sie einem besteuerten Haushalt angerechnet, kann die DGFiP Ihrem Arbeitgeber den Satz des Haushalts übermitteln. Dann wird Ihnen der Satz Ihrer Eltern abgezogen – auf ein eigentlich steuerfreies Gehalt. Das ist legal, absurd und korrigierbar.

Die Lösung: In Ihrem persönlichen Bereich, Rubrik „Gérer mon prélèvement à la source", beantragen Sie die Anwendung eines individualisierten Satzes oder des nicht personalisierten Satzes. Die Änderung greift binnen zwei Monaten. Und wurde zu Unrecht einbehalten, wird Ihnen der Betrag bei der jährlichen Regularisierung im Sommer des Folgejahres erstattet. Sie verlieren das Geld nicht, Sie leihen es dem Staat.

Tatsächliche Kosten: die Option, die sich lohnt, wenn Sie viel fahren

Standardmäßig wendet die Verwaltung einen Pauschalabzug von 10 % auf Ihre steuerpflichtigen Gehälter an. Sind Sie als Auszubildender vollständig befreit, stellt sich die Frage nicht. Aber im contrat de professionnalisation, mit einem Betrieb in 45 km und einem Ausbildungszentrum 60 km in die andere Richtung, können die frais réels die Pauschale schlagen.

Was abzugsfähig ist:

• Die Kilometerkosten für den Weg zwischen Wohnung und Arbeit, bis zu 40 km einfache Strecke (darüber hinaus müssen besondere Umstände belegt werden: fehlendes Mietangebot, Versetzung, familiäre Situation). Der jährlich von der DGFiP veröffentlichte Kilometersatz umfasst Kraftstoff, Wartung, Versicherung und Wertverlust.
• Die Verpflegungskosten am Arbeitsplatz, in Höhe der Differenz zwischen den Mahlzeitkosten und dem von der Verwaltung festgelegten Wert einer zu Hause eingenommenen Mahlzeit, sofern Sie weder Kantine noch Essensgutscheine haben.
• Eine Zweitwohnung, wenn Sie aus beruflichen Gründen gezwungen sind, eine anzumieten.

Der Preis dafür: Alles muss belegt werden. Konkret heißt das, ein Fahrtenbuch im Handschuhfach zu führen, Mautbelege aufzubewahren und die Restaurantquittungen zu sammeln. Das ist mühsam, aber für einen Alternant, der 25.000 km im Jahr zurücklegt, beträgt der Unterschied zum 10-%-Abzug mehrere Hundert Euro.

Was vor Dezember zu erledigen ist

Wir haben September. Die Erklärungskampagne 2027 scheint fern, aber das Wesentliche entscheidet sich jetzt, im laufenden Kalenderjahr.

• Prüfen Sie die genaue Art Ihres Vertrags auf dem unterzeichneten Cerfa-Formular: apprentissage oder professionnalisation. Der steuerliche Unterschied ist fundamental.
• Kontrollieren Sie Ihren Quellensteuersatz auf der Monatsabrechnung: Steht er nicht auf 0 %, obwohl Sie Auszubildender mit 1.000 € netto sind, korrigieren Sie ihn online.
• Eröffnen Sie Ihren eigenen Bereich auf impots.gouv.fr, wenn Sie über 18 sind – auch bei Anrechnung. Dort sehen Sie Ihre Situation und können handeln, ohne den Umweg über Ihre Eltern.
• Archivieren Sie jede Gehaltsabrechnung als PDF in einem datierten Ordner. Ein USB-Stick zur Sicherung oder eine einfache externe Festplatte verhindert die klassische Katastrophe des im Februar gestohlenen Laptops.
• Simulieren Sie die Aktivitätsprämie auf caf.fr, besonders wenn Sie im 2. oder 3. Jahr oder über 21 sind.
• Sprechen Sie die Frage der Anrechnung jetzt mit Ihren Eltern an, nicht erst im Mai. Das Gespräch verläuft entspannter, wenn keine Frist im Nacken sitzt.

Ein guter, jährlich aktualisierter Steuerratgeber für Privatpersonen kostet weniger als eine Beratungsstunde und deckt die meisten Fälle eines Alternant ab. Für wirklich komplexe Situationen jedoch – getrennt lebende Eltern, ausländische Einkünfte, zwei Verträge im selben Jahr – antwortet das service des impôts des particuliers kostenlos über die gesicherte Nachrichtenfunktion in Ihrem Bereich, und die schriftliche Antwort ist verbindlich.

Zum Merken

Situation	Steuerliche Behandlung
Auszubildender, Gehalt < Jahres-SMIC-Grenze	Steuerfrei, 0 € anzugeben
Auszubildender, Gehalt > Grenze	Nur der übersteigende Teil ist steuerpflichtig
Contrat de professionnalisation	Steuerpflichtig ab dem 1. Euro, 10-%-Abzug oder tatsächliche Kosten
Praktikant (Praktikumsvergütung)	Steuerfrei bis zur Höhe des Jahres-SMIC
Anrechnung im elterlichen Haushalt	Möglich < 21 Jahre, oder < 25 Jahre bei Studium

Direkt zu konsultierende Quellen: der Code général des impôts (Artikel 81 bis), die jährlich von der DGFiP veröffentlichte Praxisbroschüre zur Einkommensteuer, die Merkblätter von service-public.fr zur Ausbildung und zur Anrechnung im steuerlichen Haushalt sowie die offiziellen Simulatoren von impots.gouv.fr und der Caf. Das sind die einzigen maßgeblichen Referenzen – die in Foren kursierenden Beträge stammen oft aus drei Erklärungskampagnen zuvor.

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