NovitàCalcola il tuo stipendio
Rédaction7 settembre 202612 min di lettura
C'è un momento, di solito ad aprile, in cui l'alternanza scuola-lavoro smette di essere un argomento da CFA e diventa un argomento da tavolo di cucina. Vostra madre apre lo spazio fiscale online, trova una casella precompilata con 11.400 € di stipendi a vostro nome, e la conversazione parte male: «Aspetta, dovrai pagare le tasse?» oppure, peggio, «Ti dichiariamo ancora con noi o no?»
La risposta dipende da tre elementi: il tipo di contratto, l'età al 1° gennaio e un calcolo che quasi nessuno fa seriamente. Perché l'inclusione nel nucleo fiscale dei genitori non è un automatismo — è una scelta che può valere diverse centinaia di euro in un senso o nell'altro, e che ha ripercussioni su APL, prime d'activité e talvolta sulla borsa di studio.
E soprattutto c'è quell'asimmetria che nessuno vi spiega al momento della firma: un apprendista e un lavoratore con contratto di professionalizzazione non sono trattati allo stesso modo dal fisco. A parità di stipendio, uno può non pagare nulla, l'altro no.
L'articolo 81 bis del Code général des impôts prevede che i salari versati agli apprendisti titolari di un contratto conforme alle condizioni del Code du travail siano esenti dall'imposta sul reddito entro il limite dell'importo annuo dello SMIC.
Tre conseguenze concrete:
In sostanza: la quasi totalità degli apprendisti in BTS, BUT, laurea professionalizzante o persino magistrale non supera questo tetto. Il loro stipendio annuo si colloca tra 8.000 € e 17.000 €. Risultato: nulla da dichiarare a titolo di apprendistato, e una casella stipendi da riportare a zero se l'amministrazione l'ha precompilata.
L'importo precompilato non è oro colato. Il datore di lavoro dichiara il salario lordo versato tramite la DSN; sta a voi correggere la casella per applicare l'esenzione. La correzione è legale, prevista e documentata dalla DGFiP.
È l'errore più frequente, e il più costoso. Molti apprendisti (o genitori che dichiarano per loro) convalidano la dichiarazione online senza toccarla, perché «era già tutto compilato». Dichiarano così un reddito che avrebbe dovuto essere esente.
La procedura da seguire su impots.gouv.fr:
Tenete a portata di mano le buste paga dell'anno solare e l'attestazione fiscale del datore di lavoro. In caso di controllo, sono questi documenti a provare lo status di apprendista per il periodo in questione. Un raccoglitore con separatori basta ampiamente per archiviare buste paga, contratto e attestazioni — ma sistematele via via, non ad aprile nel panico.
Situazione frequentissima: contratto di apprendistato fino ad agosto, assunzione a tempo indeterminato a settembre nella stessa azienda. Si accumulano due nature di reddito nello stesso anno solare.
Il ragionamento è semplice:
Esempio con cifre, apprendista all'ultimo anno di magistrale:
| Periodo | Status | Reddito percepito | Trattamento fiscale |
|---|---|---|---|
| Gen. – ago. | Apprendista | 10.400 € | Esente (tetto proporzionato ≈ 14.500 €) |
| Set. – dic. | Tempo indeterminato | 9.600 € | Imponibile |
| Totale dichiarato | 9.600 € |
Dichiarate quindi 9.600 € nella casella 1AJ, e non 20.000 €. Dopo la deduzione del 10 %, la base imponibile scende a 8.640 €. Una persona sola senza altri redditi resta, a questo livello, sotto la soglia di imposizione effettiva — ma ha tutto l'interesse a dichiarare comunque, non fosse che per ottenere il proprio avviso di imposizione.
Finché avete meno di 21 anni al 1° gennaio dell'anno di imposizione — o meno di 25 anni se proseguite gli studi — potete scegliere: restare nel nucleo fiscale dei vostri genitori oppure dichiarare da soli.
Non è una questione di alloggio, né di conto bancario. È un calcolo.
Inclusi nel nucleo, contate come quota (o quote) aggiuntiva nel quoziente familiare dei vostri genitori. Il risparmio fiscale che ne deriva è soggetto a un tetto — il massimale del quoziente familiare viene rivisto ogni anno e si aggira intorno ai 1.800 € per mezza quota nel 2026. Per un nucleo con imposizione media, il guadagno reale oscilla spesso tra 400 € e 1.700 € a seconda dei redditi dei genitori.
Ma attenzione: se siete inclusi, i vostri redditi si sommano ai loro. Se il vostro stipendio da apprendista è esente, l'aggiunta è indolore. Se invece avete un contratto di professionalizzazione da 1.400 € netti al mese, spingete il nucleo verso uno scaglione superiore e il vantaggio può azzerarsi.
Dichiarare da soli significa:
Il simulatore ufficiale della DGFiP, accessibile su impots.gouv.fr, permette di calcolare i due scenari in venti minuti. Fatelo una volta, seriamente, insieme ai vostri genitori:
La differenza è la vostra decisione. E si rifà ogni anno: nulla obbliga a mantenere la stessa scelta.
Caso particolare: se i vostri genitori vi versano un sostegno economico e voi dichiarate separatamente, possono dedurre un assegno di mantenimento (entro un limite di circa 6.800 € per figlio nel 2026, importo rivalutato ogni anno). Voi dovete allora dichiararlo dal canto vostro. A volte è più vantaggioso dell'inclusione nel nucleo, in particolare per i genitori con un'imposizione elevata.
È la parte che le guide fiscali dimenticano sistematicamente, mentre spesso è proprio lì che si gioca il vero budget.
La Caf calcola l'aiuto all'alloggio sulle vostre risorse degli ultimi dodici mesi mobili, aggiornate ogni trimestre — non più sul reddito fiscale di riferimento N-2, dopo la riforma del calcolo in tempo reale. Agli apprendisti si applica una deduzione specifica: una parte dello stipendio viene neutralizzata, il che preserva una quota del diritto. Concretamente, molti apprendisti al primo anno conservano un'APL non trascurabile; chi ha un contratto di professionalizzazione con stipendio più alto la vede assottigliarsi più rapidamente.
Punto chiave: l'inclusione nel nucleo fiscale non impedisce di percepire le APL a proprio nome se avete un alloggio vostro. In compenso, i vostri genitori perdono le prestazioni familiari che vi riguardano. Anche questo va valutato.
Accessibile dai 18 anni a condizione di svolgere un'attività professionale, è aperta agli apprendisti e a chi ha un contratto di professionalizzazione purché il reddito superi una soglia (intorno al 78 % dello SMIC netto, ossia circa 1.100 € netti mensili nel 2026). Al di sotto, nessun diritto. Al di sopra, la simulazione su caf.fr richiede cinque minuti e molti studenti-lavoratori al 3° anno, o ultraventiseienni pagati allo SMIC, ne hanno diritto senza saperlo.
Tre accortezze:
Punto secco: un apprendista o uno studente-lavoratore retribuito non ha diritto alla borsa su criteri sociali del Crous per la formazione svolta in alternanza, poiché percepisce una retribuzione. Restano invece possibili, in alcune accademie, l'accesso all'alloggio Crous e alla mensa universitaria. Verificate presso il Crous della vostra regione, le prassi variano.
Siete apprendisti, esenti, eppure sulla busta paga compare una riga «prélèvement à la source»? È possibile in due casi.
Caso 1: l'aliquota non personalizzata. In assenza di informazioni trasmesse dalla DGFiP, il datore di lavoro applica l'aliquota neutra della tabella. Sotto i 1.600 € netti mensili circa, questa aliquota è dello 0 % — quindi non dovrebbe essere trattenuto nulla. Oltre, la ritenuta scatta.
Caso 2: un'aliquota ereditata dal nucleo dei genitori. Se siete inclusi in un nucleo soggetto a imposta, la DGFiP può trasmettere al vostro datore di lavoro l'aliquota del nucleo. Vi ritrovate così tassati con l'aliquota dei vostri genitori, su uno stipendio peraltro esente. È legale, assurdo e correggibile.
La soluzione: nella vostra area personale, sezione «Gérer mon prélèvement à la source», chiedete l'applicazione di un'aliquota individualizzata o dell'aliquota non personalizzata. La modifica viene recepita entro due mesi. E se è stata effettuata una trattenuta indebita, vi sarà restituita in sede di conguaglio annuale, nell'estate dell'anno successivo. Non perdete il denaro, lo prestate allo Stato.
Per impostazione predefinita, l'amministrazione applica una deduzione forfettaria del 10 % sui salari imponibili. Se siete apprendisti totalmente esenti, la scelta non si pone. Ma con un contratto di professionalizzazione, un'azienda a 45 km e un CFA a 60 km nella direzione opposta, le spese effettive possono battere il forfait.
Cosa è deducibile:
Il prezzo da pagare: tutto deve essere documentato. Concretamente, questo comporta tenere un libretto di registrazione chilometrica nel vano portaoggetti, conservare le ricevute dei pedaggi e tenere gli scontrini dei pasti. È noioso, ma per chi percorre 25.000 km in un anno lo scarto rispetto alla deduzione del 10 % si conta in centinaia di euro.
Siamo a settembre. La campagna dichiarativa del 2027 sembra lontana, ma l'essenziale si gioca adesso, sull'anno solare in corso.
Una buona guida fiscale per il privato, aggiornata ogni anno, costa meno di un'ora di consulenza e copre la maggior parte dei casi di chi studia e lavora. Ma per le situazioni davvero complesse — genitori separati, redditi esteri, doppio contratto nello stesso anno — il service des impôts des particuliers risponde gratuitamente tramite messaggistica sicura dalla vostra area personale, e la risposta scritta fa fede.
| Situazione | Trattamento fiscale |
|---|---|
| Apprendista, stipendio < tetto SMIC annuo | Esente, 0 € da dichiarare |
| Apprendista, stipendio > tetto | Solo la parte eccedente è imponibile |
| Contratto di professionalizzazione | Imponibile dal 1° euro, deduzione 10 % o spese effettive |
| Tirocinante (gratificazione) | Esente entro il limite dello SMIC annuo |
| Inclusione nel nucleo fiscale dei genitori | Possibile < 21 anni, o < 25 anni se studi in corso |
Fonti da consultare direttamente: il Code général des impôts (articolo 81 bis), la brochure pratique de l'impôt sur le revenu pubblicata ogni anno dalla DGFiP, le schede di service-public.fr sull'apprendistato e sull'inclusione nel nucleo fiscale, e i simulatori ufficiali di impots.gouv.fr e della Caf. Sono gli unici riferimenti autorevoli — gli importi che circolano sui forum risalgono spesso a tre campagne dichiarative fa.
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